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2022年小微企业所得税优惠申报

时间:2022-01-19 16:20:03  来源:  作者:

2022年小微企业所得税优惠申报

查账征收企业季度预缴填报案例

A企业为查账征收企业,2021年第一季度季初从业人数210人、季末从业人数230人;季初资产总额3300万元、季末资产总额3500万元,营业收入为400万元,营业成本为150万元,利润总额为200万元,非从事国家限制和禁止行业,符合小型微利企业条件,假设其他情况暂不考虑。

1、填报“优惠及附报事项有关信息”

填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量及资产总额的金额。

季度中间开业的纳税人,填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末的数据,其中开业季度“季初”填报开业时的数据。

季度中间停止经营的纳税人,填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末的数据,其中停止经营季度“季末”填报停止经营时的数据。

“季度平均值”填报截至本税款所属期末的季度平均值。

勾选是否从事行业为国家限制和禁止行业,根据前述标准判断符合享受小型微利优惠条件的,“小型微利企业”栏次勾选“是”。


点击查看大图

2、减免税款计算。

A企业应纳税所得额在100万至300万元时,小型微利企业减免税额计算:

200×25%-[100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%]=37.5万元(或:200×25%×60%+7.5万元=37.5万元)

3、申报表填写。

在A200000主表第1行“营业收入”处填写400万元,第2行“营业成本”处填写150万元,第3行“利润总额”处填写200万元,根据《企业所得税申报事项目录》,在第13.1行选择填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”项目,填写本年累计减免金额37.5万元,该金额同时反映在第13行“减免所得税额”。

 

减免税额计算


(小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。)

  
简单概括:年应纳税所得额不超过100万元的部分,企业所得税的征收率是2.5%;年应纳税所得额100-300万元的部分,企业所得税的征收率是10%;

 

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